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        按照企事業單位內部控制的相關政策要求,幫助企事業單位開展內部控制診斷,內控體系建設與定期的內控評價工作,將各項經營管理活動納入內部控制的范疇。

        一、什么是內部控制體系?
        · 內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的,旨在實現控制目標的過程。
        · 建設內部控制體系是董事會的責任;通過內部控制體系對管理層的活動進行監督,以促進管理層有效履行他們的職責。
        (1)企業內部控制框架


        (2)企業內部控制體系建設要點


        (3)內部控制工作的關鍵環節
        企業應按照如下原則制訂內控實施方案或持續改進計劃,明確總體建設目標和分階段任務。
        · 以風險管理為導向:按照風險評估過程中識別出的以及計劃持續管理的風險事項作為管控的工作方向。
        · 以流程梳理為基礎:通過梳理流程來了解具體業務。
        · 以關鍵控制活動為重點:從已梳理的流程中識別關鍵控制活動,并以此作為管控的具體實施對象。

        二、當前企業在內控體系建設方面可能面臨的問題
        1、不了解內控體系的要求,或者根本不知道自控體系的意義與價值;
        2、簡單將制度體系等同于內控體系,缺乏嚴謹的內部控制架構與建設過程;
        3、有形式上的內控體系文件,但形同虛設,內控體系并沒有通過制度對企業運行產生影響;
        4、內控體系的運行缺乏定期的評估與優化。

        三、漢哲內部控制體系建設與運行解決方案
        1、內部控制診斷,風險識別與風險清單建立;
        2、按照企事業單位所應遵循的內控要求(上市公司內控指引、國資68號文等)開展管理要素與活動的梳理,編制內控體系文件,包括流程圖、風險控制矩陣以及相應制度文件的修改,形成《內部控制手冊》
        3、基于內控直屬手冊,開發《內控評價手冊》,明確內控評價的流程與方法。
        4、定期開展內控評價工作,檢驗企業內部控制體系實際運行狀況,并出具《評價報告》。

        方法一:內部控制診斷實施流程

        方法二:內部缺陷認定流程

        方法三:內部控制流程圖示意

        方法四:風險控制矩陣示意

        方法五:內控有效性評價制流程


        四、漢哲為客戶提供的價值
        1、幫助客戶識別風險,搭建內部控制體系,以滿足自身管理以及上級和監管機構的要求。
        2、在內控體系建設的過程中,構建風險文化,幫助員工提升風險意識。
        3、按照科學的體系查找企業當前運營管理中可能存在的問題和風險,并通過制度、流程、組織、控制環境等多種方式加以管控。
        4、通過定期的有效性評價,確保內控體系處于有效運行狀態,制度流程等得以有效執行。

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